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税局紧急通知:6月30号之前请务必完成工商年报!这5个关键点你必须关注!

文章作者: 老账人 | 发布时间: 2021-08-11 | 文章tag: 企业工商年报所得税汇算清缴经营异常名录

每年的上半年,会计都是忙得晕头转向,除了计算企业上一年的收益、做新年开账申报各项税费之外……还有非常非常重要的一个2项工作:每年的税务年报“所得税汇算清缴”以及“企业工商年报&rdquo......

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每年的上半年,会计都是忙得晕头转向,除了计算企业上一年的收益、做新年开账申报各项税费之外……还有非常非常重要的一个2项工作:每年的税务年报“所得税汇算清缴”以及“企业工商年报”!


6月30日前,2021年12月31日前成立的各类市场主体,须填报2018年年度报告,并向社会公示。


按照《广东省商事登记条例》:
(一)未按照规定公示年度报告或者未按照登记机关责令的期限公示有关信息的,处五千元以上三万元以下罚款。 
个体工商户未按照国家有关规定报送年度报告的,由登记机关责令改正;拒不改正的,处一百元以上一千元以下罚款。 

企业逾期工商年报,后果真的严重! 

1、企业未按时进行工商年报的,将被工商部门列入经营异常名录;若满3年企业还未移出的,将被列入严重违法失信企业名单; 

2、被列入严重违法失信名单后,企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等; 

3、被列入严重违法失信名单后,企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制; 

4、被列入严重违法失信名单后,在企业与他人合作时信用将会遭到质疑,严重影响公司的长远发展。

企业年度报告填写方法:

在说年报申报流程之前,关于2019年工商年报填报数据区间如下:

2018年以前成立的企业,填写2018年1月1日-2018年12月31日的数据;

2018年注册登记的企业,填写自登记之日起-2018年12月31日的数据。

2019年1月1日之后工商信息有变动的企业,在2020年3月再填报变动数据


一般企业填报内容:
1、 输入网址http://www.gsxt.gov.cn,进入国家企业信用信息公示系统首页。
2、【企业基本信息】录入

报告年度、企业名称、企业联系方式、企业从业人数、经营状况(开业、歇业、清算)等信息;

从业人员填写:每月工业人数相加/12;从业人数为企业申报缴纳社保的职工人员。

部分地区有对大学生就业、残疾人、退役士兵、失业再就业有补贴政策,在报告期内录入此类人员,应当据实填写。

3、【资产状况信息】填写企业资产状况(可选择是否公示)

资产总额、负债总额、所有者权益合计:为上年年末申报资产负债表的资产、负债、所有者权益合计金额;

营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润:为上年年末申报损益表(利润表)各项科目本年累计金额;

纳税总额:为上一年度缴纳的各项税费合计。


4、【股东及出资信息】、【股权变更信息】、【对外投资信息】、【对外担保信息】

在2018年1月1日-2018年12月31日发生的以上股东变动、对外投资担保,据实填写;

如:按照公司章程约定的填写股东出资额及出资时间,每一个股东(发起人)的出资信息只需填报一条,股东(发起人)认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额;

认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间,出资方式可以多选。点击“保存”。


5、【网站或网店信息】、【党建信息】等信息根据需要填写。

注意:党建信息为不公示信息,主要采集企业党组织的建立情况,但属于抽查范围,请注意如实填写。其中,中共党员(包括预备党员)人数,为截至年度报告年份12月31日的人数。


6、【社保信息】(可选择是否公示)

1>企业各险种参加社会保险的职工人数:填写上年12月社会保险费申报表中各险种人数(不含离退休人员);

2>单位缴费基数:填写上年1-12月社会保险费申报表各险种单位缴纳部分的工资总额(所有申报社保员工合计)累计金额;

3>本期实际缴费金额:应为单位申报缴纳的上年1-12月社会保险费金额合计(不含个人部分、不包含补缴金额和滞纳金金额);

4>单位累计欠费金额:应为单位已经成功申报的应缴未缴的社会保险费(不含个人部分、只填本金不包含滞纳金)。


案例解说

例如A企业18年12月申报单位缴纳养老保险人数为5人,员工年平均工资为6万元;上年计算缴纳单位职工养老保险6万元,已缴纳5万元;

【填写】

城镇职工基本养老保险(单位:人):5

单位参加城镇职工基本养老保险基数:5×6=30 万元

参加城镇职工基本养老保险本期缴费金额:5万元

单位参加城镇职工基本养老保险累计欠缴金额:1 万元


【注意】

因我国相关法律规定,企业应当给员工办理社保,所以工商年报填写的从业人数、参加社保人数,与税务填写的从业人数、个税申报的人数一致,否则会存在风险违法或税务风险。

7、【预览并公示】

检查所填写的所有信息,如果没有问题点击【提交并公示】,工商年报以下内容可以自行选择是否公示:

从业人数、资产状况信息、控股状况、对外担保、社保信息等。

△ 年报信息提交后,在6月30日前可以选择再修改,但是修改信息会显示红字,填报系统有改动记录,填写时需谨慎核对。


私营企业分支机构年度报告

填报内容:
【企业基本信息】、【网站或网店信息】、【生产经营信息】、【对外担保信息】、【党建信息】、【社保信息】、【预览并公示】。

私营企业分支机构也需要填写工商年报,注意在【企业基本信息】中,填写“隶属企业统一社会信用代码/注册号”。

企业常见分支机构有分公司和子公司:

1、分公司不是真正意义上的公司,分公司不具有企业法人资格和独立的法律地位,不独立承担民事责任。而且法律规定,分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算。一般拥有营业执照的分公司,都需要进行工商年报,但不同地区对于非独立核算的分公司要求不同,分公司是否单独做工商年报,主要还是要根据当地的管理部门要求进行年报办理。不需要单独申报的分公司,数据需要汇总到总公司做工商年报。

2、子公司具有法人资格,可以独立承担民事责任,自负盈亏。独立核算财务,可单独申报纳税,也需要做分支机构工商年报。


个体工商户年度报告

工商个体户填报内容:

【个体基本信息】、【网站或网店信息】、【资产状况信息】、【行政许可情况】、【党建消息】、【预览并公示】。

个体工商户工商年报填报规则,与企业填报要求一致。

资金数额:可填写个体工商户注册开户账户金额,或经营者经营个人账户金额;

销售额与营业收入:可填写工商账户收入金额,适当计算填写;

纳税总额:填写本年在税务机关缴纳的各项税费金额。


1、个体工商户是个人出资,从业人员可以为1人或多人;若是家庭出资经营,从业人员可以填写成年家庭人员。

2、实际操作中,许多个体工商户将资金数额、销售额或营业收入会和纳税总额填报为0。

但实际情况,个体工商户正常在正常经营过程,此类金额都不会为0,建议填写10000元以上金额,可以根据个体工商户实际从事行业,适当调整!

3、个体工商户由代账会计代理记账,代账会计要注意做工商年报,或者提醒个体工商户自行做工商年报,谨防被列入经营异常名录。

相关政策:
《个体工商户年度报告暂行办法(工商总局令第69号)》第三条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一年年度报告。当年开业登记的个体工商户,自下一年起报送。



年报填报的6个重要说明
01
年报隐瞒真实情况、弄虚作假,会产生的后果?
将被列入经营异常名录(个体户被标记为经营异常状态),并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号依法予以限制或者禁入。同时,银行信贷、合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等也将受到信用约束机制的影响。

02
企业年度报告的内容包括哪些?
1、企业的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息。

2、企业开业、歇业、清算等公司存续信息。

3、企业投资设立企业、购买股权信息。

4、有限责任公司或股份有限公司股东或发起人注册资金认缴和实缴出资额、出资时间以及方式等信息。

5、企业股权变更信息。

6、企业网站或从事网络经营的网店名及网址信息。

7、企业的从业人数、资产总额、负债总额、对外提供的担保保证、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。

8、公司党建信息(企业党组织的建立情况、中共党员(包括预备党员)人数)。

9、公司社保信息(参保各险种人数、单位缴费基数、实际缴费金额、累计欠缴金额等)。

03
填报风险点是什么?
整套表中可以选择不公示的信息,建议企业都选择不公示。如果企业选择了公示,第三方将能通过全国企业信息公示系统查询到。另报表中涉及到金额信息项的以万元为单位,可保留小数点后六位。

04
注意更正功能的时间限制!
企业发现其年度报告内容不准确的,应于报告当年的6月30日前进行更正。更正前后的信息同时公示。6月30日后,年度报告的更正功能关闭。

05
所有信息都要填吗?没有内容怎么办?
年报所有信息项均为必填项,如果该项内容确无信息,请填写“无”。

06
哪些信息可以选择不向社会公示?

企业生产经营情况、对外担保、从业人数、社保缴费信息为非强制性公示的事项,可选择是否向社会公示。其中,对外担保信息可以选择某条具体信息是否向社会公示。

6
注意!

容易进“黑名单”的17种行为
1、企业联系地址填写不准确,填写的联系地址无法联系。

2、企业联系电话填写不正确,抽查过程中无法联系。

3、企业公示股东出资信息未按照章程填写,出现股东遗漏或者股东之间股权比例错误。

4、对认缴制认识不到位,出资时间未按章程约定的时间填写,有的将成立日期误认为是认缴日期。

5、对认缴制认识不到位,没有正确区分认缴金额与实缴金额,认缴制企业资金未到位的情况下,错将认缴金额填写为实缴金额。

6、未依据公司章程中出资方式的规定填写,出资方式与实际不符。

7、企业发生股权转让,填写人员未查询公司相关记录,在股东出资一栏中随意填写,且在“是否发生股权转让”一栏中未公示股权转让或者公示的转让比例错误。

8、企业有对外投资,填写人员未查询企业长期投资明细或者公司决议、所投资企业股东名册,随意填写,导致对外投资未公示或者公示错误。

9、填写人员不细心,公示的会计报表数据与年度会计报表信息不一致,有的填写人员甚至随意填写几个没有任何依据的数字进行公示。

10、填写人员不仔细,误将12月当月数据公示为全年数据。

11、填写人员不仔细,没有看清楚金额的单位,误将万元当元填写。

12、填写人员填写多户企业时不仔细,将企业报表搞混,导致填写财务数据错误。

13、新设立认缴制企业、个人独资企业、合伙企业未开展经营也未建账,财务数据未如实申报,有的将未到账的出资作为所有者权益填报,有的甚至胡乱填报数据。

14、企业未及时缴足或者挪用实收资本,未按照规定主动改正。

15、企业发生股东及出资信息变化、股权转让、行政许可信息、知识产权出质登记信息、行政处罚信息等数据,未按照要求在20个工作日内在“其他自行公示信息”中及时、正确公示。

16、企业公示中依据虚假编制或者明显错误的财务报表,导致企业公示财务数据错误。

17、填写人员未向公司股东、法定代表人了解是否有对外担保,随意填写,导致对外担保未填写或者公示错误。

7
异常如何变“正常”

如果对被列入经营异常名录有异议,可以自公示之日起30日内向作出决定的工商行政管理部门提出书面申请并提交相关证明材料。

工商部门在5个工作日内决定是否受理。予以受理的,工商部门在20个工作日内核实,并将核实结果书面告知;不予受理的,也会书面给出将不予受理的理由。

一般来说有4种方法:

1.由于未按规定报送年度报告的企业,可以在补报未报年份的年度报告并公示后,申请移出经营异常名录;

2.未按规定履行即时信息公示义务的企业,可在履行公示义务后,申请移出经营异常名录;

3.公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的,需要首先更正企业公示的信息后,才能向工商行政管理部门申请移出经营异常名录;

4.企业因通过登记的住所或者经营场所无法取得联系而被列入经营异常名录,企业可以依法办理住所或者经营场所变更登记,或者提出通过登记的住所或者经营场所可以重新取得联系,进而申请移出经营异常名录。

最后提醒各位会计人员
每年工商年报的时间为1月1日到6月30日,如今已5月中旬,多数会计在处理汇缴的事宜,等到回过神,已是6月份,那距离最后的期限真的所剩无几了。
各位万万不可掐着时间拖到最后才进行工商年报。否则万一出现突发状况,来不及处理,导致逾期被罚,那可就后悔莫及了!

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