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南宁公司注册是选择小规模还是一般纳税人?

文章作者: 老账人 | 发布时间: 2021-08-30 | 文章tag: 纳税规模注册选择南宁

关于确定为小规模和一般纳税人的一些限制条件。小规模和一般纳税人,最大的区别在于增值税的计算方式,所以最关心的是税额的计算。从节税的角度再补充两点我的理解。1、毛利偏......

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关于确定为小规模和一般纳税人的一些限制条件。

小规模和一般纳税人,最大的区别在于增值税的计算方式,所以最关心的是税额的计算。从节税的角度再补充两点我的理解。

1、毛利偏低的业务可能不适合用小规模。

模拟一个比较简单的场景,A公司的营业额是500万。

按照小规模3%的征收率 ,增值税 = 500万 * 3% = 15万。

如果是一般纳税人,15万的增值税,用16%的税率,增值额 * 16% = 15万,增值额 = 93.75万,对应的采购额 = 406.25 万。

也就是说,只要你的采购成本大于 406.25万,那么用一般纳税人,税额会更低。

以上是基于16%的税率,在办公用品等采购项可以抵扣的进项税的情况下,实际需要缴纳的增值税会更低。当然,前提是能够从采购那边拿到可以抵扣进项的发票。

也是因为这个原因,很多服务类的行业,

2、资产租赁服务类业务可能不适合用小规模。

以一个电脑租赁公司为例。电脑的使用寿命大概是3年,因为有损耗,通常每年都会更新一批。假设100万的租赁收入。

按照小规模3%的征收率,增值税 = 100万 * 3% = 3万。

那按照一般纳税人16%的税率,销项税 = 100万 * 16% = 16万。

3万税额对应的进项税是 13万,按照资产采购16%的税率,需要的采购额是:13万/16% = 81.25万。

也就是说,只要每年公司采购额大于81.25万,就是一般纳税人更划算。

多数情况下,小规模纳税人相对一般纳税人,还是有很多优势,但也有一些特例。

在选择时,重要的还是对公司未来的业务,盈利情况,营业额等有一些提前的预计,并测算增值税税额,才能做出比较准确的判断。或者,这也是财务的价值所在。

1.至于公司在注册的时候到底是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢?建议你得着重考虑一下你的公司性质是什么?前期是否有较多的投入?

举个简答的例子来说明:

2.譬如如果你是做药厂的,那么你前期肯定会投入机器设备、装修等等,而这一块就会有一大笔支出,肯定也会取得一定的增值税进项发票,而且金额还不低。

如果你选择成为小规模纳税人,那么你前期取得的增值税专用发票就不能够抵扣。这个与小规模纳税人享受的3%的征收率(进项不得抵扣)来讲,太不划算了。如果是这种情况,建议你直接就注册成为一般纳税人。

3.如果对于自己的投入等都还不清楚,在开始的时候注册成为了小规模纳税人,随着经营情况的变化,后觉得应该是一般纳税人比较划算,因此,还有一个补救措施:

根据 国家税务总局公告2015年第59号公告规定:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

即:企业虽然存在一段时间的小规模纳税人状态,但在此期间并未开展生产经营取得收入,并且未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人,如果这样,那么在你取得第一笔生产经营应纳税收入之前,你申请转为一般纳税人,那么你在申请成为一般纳税后,前面发生的进项税额就可以抵扣。

4.政策差异回顾:小规模纳税人增值税按照征收率3%或者5%来征收,进项税额不得抵扣,直接不征税销售额乘以征收率计算缴纳的增值税。

且自己可以开具增值税普通发票,如果购买方需要专票,可以申请税务局代开,住宿业、鉴证咨询业、建筑业月销售额超过3万元,季度销售额超过9万元的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票(转让不动产除外),不需要到税务机关进行代开。

而一般纳税人是增值税税率不同,分为17%、6%等几个档次;符合条件的进项税额可以抵扣,按照 销项-进项 来计算缴纳增值税。可以自行开具增值税专用发票。

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