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企业增值税税务筹划,税收筹划方案详解(如何合理避税)

文章作者: 老账人 | 发布时间: 2021-01-19 | 文章tag: 税收优惠合理避税增值税避税税收筹划

中国的企业,不仅要缴纳企业所得税,也要缴纳增值税,企业所得税一般按照5%-25%的查账征收,增值税一般纳税人按照6%,9%,13%缴纳,企业的增值税税负压力大就可以通过税收筹划来降低企业的增值税税负,助力企业的发展,对增值税筹划的......

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中国的企业,不仅要缴纳企业所得税,也要缴纳增值税,企业所得税一般按照5%-25%的查账征收,增值税一般纳税人按照6%,9%,13%缴纳,企业的增值税税负压力大就可以通过税收筹划来降低企业的增值税税负,助力企业的发展,对增值税筹划的时候除了制定较好的方案外,还要考虑到方案的合法合规性。

增值税销项是一种比较好的增值税避方法,因此企业在实现增值税合理避税的时候就可以去利用这个基本的方法,在实现销项抵税的时候需要在法律允许的范围内去进行,通过增值税销项案例中可以知道利用增值税销项是很好的,就可以利用增值税专票抵扣,即可抵扣增值税也可当做成本入账企业所得税。

一般纳税人企业或者中大型企业也可以通过享受一些税收优惠政策,通过税收优惠政策合法的实现降低企业增值税税负的目标。税收洼地政策很受企业的青睐,可以通过享受税收洼地的政策,享受当地财政对企业增值税与所得税的双重财政扶持政策。

增值税:地方留存比例50%,当地财政扶持比例地方留存基础上扶持70%-85%。

比如企业增值税正常缴纳100万,当地政府财政扶持额度100万*50%*(70%-85%)=30万-42.5万。

企业所得税:地方留存比例40%,当地财政扶持比例地方留存基础上扶持70%-85%。比如企业增值税正常缴纳100万,当地政府财政扶持额度100万*40%*(70%-85%)=28万-34万。

一般是通过业务分流的模式享受政策,主体公司可以在洼地新设立新公司,分公司,子公司或者迁移的模式享受税收优惠政策,在洼地的公司的那个月只要正常那个纳税即可,下月就能按时拿到财政扶持,不但为企业降低了税负问题,扶持的资金也为企业增加了现金流,促进企业发展。

利用一些基本的税收优惠政策能够在一定程度上实现企业增值税的合理避税,企业在实施的时候需要掌握方法以及合规性。对于小型企业来说,不但需要增值税的筹划,所得税同样重要,可以去申请高新技术企业,享受高新技术企业的税收优惠政策,所得税优惠10%,只需要缴纳15%的所得税即可。企业业同样可以享受洼地的小规模戈丁政策解决企业的增值税与所得税。

可在洼地成立小规模的个人独资企业,可以开具1%和3%的专票,通过业务分包的模式,主体企业是可以抵扣1%或者3%的增值税,所得税部分是享受核定政策,个人独资企业是叫做个人生产经营所得税,现代型服务企业核定利润率的10%,根据五级累进制计算税率在0.5%-2.1%,增值税1%或3%,综合税率在3个点或者5个点左右就可全部完税,且提现的时候不需要缴纳20%的个人所得税,可以直接提现到法人的账户自由分配。

如果现代型服务企业将400万的业务分包给个人独资企业,综合完税:

增值税:400万/1.01*1%≈3.96万

附加税:3.96万*6%≈0.23万

个人生产经营所得税:400万/1.01*10%*30%-4.05≈7.83万

3.96万+0.23万+7.83万=12.02万

不管是大企业还是小企业,在降低税负的时候要主要方案的可实施性与合法性,洼地的税收优惠政策也需要根据企业的实际情况去操作。

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