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企业税收筹划案例方案分析

文章作者: 老账人 | 发布时间: 2021-08-12 | 文章tag: 税收筹划合理合法节税

很多中小企业在经营过程中,由于财务的缺失或者经营的类型限制,导致企业缺少进项成本,而使得利润虚高,这也是中小企业的一大痛点。
比如A公司是一家提供咨询服务的有限公司,每年营......

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您还在为企业缴税过多而发愁吗?一个可以真正帮您节税的好点子——税务筹划。下面以案例分析的方式具体为您说一说企业税务筹划方案

税务筹划又称"合理避税",是指在国家允许的范围内进行节税。

2019年是税务改革的一年,增值税、企业所得税、个人所得税都进行了大幅度的改革。随着税惠政策的不断推出,企业可节省税收的空间越来越大,如果好好利用税收筹划,对于企业未来发展将是不小的助益。其中,受益最大的莫过于小型微利企业了。

对于小型微利企业来说,年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的,企业所得税税率为5%;年应纳税所得额在100万至300万之间的部分,企业所得税税率为10%;年应纳税所得额超过300万的部分,企业所得税税率为25%。

什么样的企业是小型微利企业呢?2019年最新出台的小微标准:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下

那么如何利用新政策合理避税呢?下面以2个税务筹划的案例进行具体分析,相信您看完就会明白税务筹划的奥秘了!

企业税务筹划案例分析一:

甲公司资产为4000万左右,从业人数200人,在2019年小微企业条件放宽后,可以认定为小微企业。甲公司在2018年的应纳税所得额为150万,今年利润预计增长80%,公司估计2019年的应纳税所得额在270万以上。

按照最新规定,甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为22万。假设,甲公司在2019年成立2家分公司,每家分公司符合小微标准。将业务平摊到3家公司中,平均每家公司盈利90万。

那么,每家公司需要缴纳的企业所得税为4.5万,合计三家公司需要缴纳的企业所得税为13.5万。也就是说,在国家允许的范围内,甲公司节税8.5万。

企业税务筹划案例分析二:

乙公司资产为8000万,从业人数500人。2018年应纳税所得额为450万,不符合小微企业标准。公司经过测评,发现2019年利润预计增长40%,应纳税所得额在630万以上。

那么乙公司在2019年需要缴纳的企业所得税为157.5万。假设乙公司成立三个分公司,每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到三个分公司,每个分公司的应纳税所得额为210万,需要缴纳的企业所得税16万,三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。

也就是说,在国家允许的范围内,乙公司节税109.5万。

接上个例子:

如果乙公司成立7个分公司,每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到每个分公司后,每个分公司的应纳税所得额为90万,需要缴纳的企业所得税为4.5万,七个分公司合计需要缴纳的企业所得税为31.5万。

也就是说,在国家允许的范围内,乙公司节税126万;相比成立三个分公司,成立七个分公司又多节税了16.5万。

综上所述。我们可以看出,当小微公司盈利过大时,我们可以成立多个分公司,通过分摊盈利的方式来进行税收筹划;当公司不是小微企业的时候,我们可以通过成立符合小微企业的分公司,来进行合理避税。

很多中小企业在经营过程中,由于财务的缺失或者经营的类型限制,导致企业缺少进项成本,而使得利润虚高,这也是中小企业的一大痛点。


企业税收筹划案例方案分析

比如A公司是一家提供咨询服务的有限公司,每年营业额500万,成本只能开出200万的票,那么账目上就有300万的盈利,A公司需要缴纳的税费就是


从上面表格就可以看出,企业在进项票据少的情况下,企业所得税和个税占据大部分利润,那么就需要专业的税收筹划来解决这个问题

针对中小企业来说,园区的个人独资核定征收是一个不错的选择,首先可以解决企业的进项少的问题,同时可以享受园区的优惠政策,核定征收又分别为定率和定额,那么这2个之间有什么分别呢,我们下期再讲,今天就先说说定额.

同样是A公司,年营业额500万,200万的成本,300万的利润,在园区注册个人独资企业公司,那么需要缴纳的税费就是


大家现在再来对比一下,个独企业不需要缴纳企业所得税和分红税,从应缴纳136.31万到20.81万,综合节税高达80%以上,这个方案就有效解决企业的进项少、利润虚高的问题,大幅度减少企业的运营成本,减小企业税负压力。

合理合法节税,利用财务活动使纳税人的利益最大化就是税收筹划的魅力,想了解更多分析案例,具体操作流程欢迎关注或留言关注免费咨询。

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